Jaký je rozdíl mezi účtováním paušálním výdajem vs. účtování skutečnými náklady? 

Rozhovor s Ing. Ivanem Pösingerem, specialistou na účetnictví s více než 37 lety praxe.

Odkaz na Plzeňský deník zde.

Blížící se konec účetního období je pro podnikatele a firmy ideální chvílí přemýšlet nad daněmi. Většina lidí se k nim dostane až při přípravě daňového přiznání – a to už bývá pozdě na efektivní kroky, které mohou přinést významné úspory.
O tom, proč je podzim nejlepším časem začít plánovat, jsme si povídali s Ing. Ivanem Pösingerem, zakladatelem společnosti Economservis Pösinger a expertem na optimalizace daní, který se účetnictví a daňovému poradenství věnuje už více než 37 let.

Je už teď vhodná doba řešit daně?

Ivan Pösinger: Rozhodně ano. Podzim je pro daňovou optimalizaci ideální. Ještě stále máte možnost ovlivnit základ daně, využít odpisy, vytvořit rezervy. Pokud to necháte až na období daňových přiznání, zůstane už jen minimum možností a často se jen "hasí požár". Samozřejmě možností optimalizací je více, ale to už záleží na kvalitě účetního. My v Economservis Pösinger s.r.o. optimalizujeme daňový základ již od počátku zdaňovacího období.

Jaké kroky mohou podnikatelé udělat, aby letos snížili daňovou povinnost?

Ivan Pösinger: Možností je celá řada, ale často se zapomíná na ty nejjednodušší:

• Odpisy a investice – správně zvolený režim odpisování umí citelně snížit základ daně.
• Časování nákladů a výnosů – některé výdaje má smysl realizovat ještě letos.
• Daňově uznatelné výdaje – například poradenství, marketing, vzdělávání či provoz vozidla.
• Zaměstnanecké benefity – pokud má podnikatel zaměstnance, je možnost optimalizace formou zaměstnaneckých benefitu, a to ať již prostřednictvím příspěvku na rekreaci zaměstnance, tak formou dovolené nad rámec zákonné povinnosti atd.
• Rezervy a opravné položky – pokud splníte podmínky, mohou legálně snížit základ daně.

Klíčové je všechno správně zdokumentovat a plánovat s dostatečným předstihem. Samozřejmě je důležité, aby v případě, že se jedná o společnost nikoliv OSVČ, mít vypracované vnitřní účetní směrnice, Ty by měly být v každém případě včetně odsouhlasené účtové osnovy, ale to již zacházíme dál.

Paušální výdaje nebo skutečné náklady – co se vyplatí víc?

Ivan Pösinger: To je velmi častá otázka a odpověď závisí na konkrétním podnikání. Úvodem bych rád upozornil, že je potřeba rozlišovat mezi institutem paušálních výdajů, který se vztahuje k uplatňovaní daňově uznatelných nákladů, a režimem paušální daně, jenž představuje zjednodušení způsob odvádění daně z příjmu, záloh na sociální a zdravotní pojištění dle §2a zákona o daních z příjmu. Co se týče institutu paušální daně, to je téma pro další rozsáhlý článek, neboť toto není tak jednoduché jak si mnoho podnikatelů myslí a bez rozvahy se k tomuto přihlásí.

Paušální výdaje (40–80 % dle oboru a 30 % u pronájmu) jsou jednoduché a administrativně nenáročné. A proto je mnoho účetních preferuje. Ale klienti na tom v drtivé většině prodělají velké peníze. Samozřejmě je důležité vzít v potaz předmět podnikání nebo zohlednit předmět podnikání. Co tím chci říct, že pokud někdo podniká v řemeslném oboru a má paušální výdaje 80 % a nemá žádné odpisy atd. pak bych paušální výdej možná zkousl, ale přesto vím a dlouholetá zkušenost mě přesvědčila, že i v tomto případě se skutečné náklady vyplatí. Tady se ovšem bavíme o podnikatele podnikající jako OSVČ, neboť je nám všem doufám jasné, že korporace ať již společnosti s ručením omezením, akciové společnosti nebo zapsané spolky a společenství vlastníků bytových jednotek výdaje paušálem nemůžou použit. Paušální výdaje se mohou použit i v případě, že podnikatel OSVČ je plátcem daně z přidané hodnoty. Velké množství podnikatelů si zpracovává daňové přiznání s paušálními výdaji sami s tím, že "ušetří za účetní''. I když je pravdou, že ve skutečnosti je někdy pravda taková, že mnoho účetních volí paušální výdaje nikoli proto, že by podnikatel neměl dostatek nákladů, ale spíše z důvodu pohodlnosti. Avšak je potřeba si uvědomit že na základě §7 zákona 586/1992 Sb. o daních z příjmu odstavce 7 a 8, jsou limitované maximální výše nákladů dle jednotlivých kategorii oboru živnosti

Jaké chyby podnikatelé dělají nejčastěji?

Ivan Pösinger: Mezi nejčastější a zásadní chyby patří:

• Nedomyšlené nákupy bez reálného ekonomického přínosu, pořizované pouze s cílem vytvořit náklad, jak se říká: "jen aby byly náklady".
• Častým problémem je také vedení účetnictví a daňové evidence s časovým odstupem, které vede k chybám a nepřesnostem v dokladech, které pak zbytečně zvyšují riziko komplikací při kontrole.
• Významné riziko představuje i příliš agresívní daňová strategie, jež může vyústit v doměření daně a udělení sankcí.

Správná optimalizace stojí na zákonných a strategických postupech – ne na nebezpečných experimentech a musí být v souladů s § 24 ZDP a§ 25 ZDP (zákon o daních z příjmu). Praktický to znamená, pokud se uplatňují skutečné výdaje řídíme se hlavně § 24 a 25, pokud uplatňuji paušální výdaje pak je to § 7 odst. 7 a 8. Jestliže jsem účasten institutu režimu paušální daně pak je to § 2a ZDP.

Optimalizace má podnikateli pomoci dlouhodobě a bezpečně, ne vystavit ho zbytečným rizikům.

Co lze zachránit, když už je konec roku za dveřmi?

Ivan Pösinger: I v prosinci je stále možné udělat řadu kroků, které mohou pozitivně ovlivnit výslednou daňovou povinnost. Patří sem například:

• uzavření smluv či vystavení faktur za plánované zakázky,
• tvorba daňově uznatelných rezerv,
• dořešení opravných položek
• kontrola a doplnění účetních dokladů
• zajištění, aby všechny náklady, které lze uplatnit, byly správně zaúčtovány,
• případně i přehodnocení investic nebo menších nákupu s reálným ekonomickým smyslem.

Ale platí jedno pravidlo — čím dříve začnete, tím větší máte manévrovací prostor.

Jaký je hlavní přínos strategické daňové optimalizace?

Ivan Pösinger: Hlavním přínosem strategické daňové optimalizace je:

• Nižší daňová zátěž dosažená legální cestou, bez rizika doměrků a sankcí,
• Podnikatelům přináší stabilnější cash flow a lepší možnosti plánování investic,
• Díky správně nastaveným procesům a úplné dokumentaci v souladu s legislativou se navíc zvyšuje právní jistota podnikání.

Strategická optimalizace tak není jen o okamžité úspoře, ale i o dlouhodobé stabilitě a předvídatelnosti finančních výsledků

Shrnutí v kostce

Je nejvyšší čas řešit daně

• Daně je potřeba začít řešit ještě před koncem roku — ne až při přiznání.
• Využijte odpisy, tvorby rezerv, správného časování nákladů a výnosů.
• Správně zvažte, zda jsou pro Vás výhodnější paušální výdaje nebo skutečné uplatněné náklady — rozdíl může být zásadní.
• Vyhněte se unáhleným investicím a příliš agresivním strategiím.
• Čím dříve začnete, tím víc máte možností, jak svou daňovou povinnost legálně a efektivně optimalizovat.

Potřebujete poradit?

Chcete mít jistotu, že využíváte všechny zákonné možnosti správně a včas?
Obraťte se na Ing. Ivana Pösingera a tým Economservis Pösinger – účetnictví s lidským přístupem a praktickými tipy.